Derecho Comercial de EE. UU.

Conceptos básicos del Derecho Mercantil estadounidense

• Derecho contractual: Regula la formación y el cumplimiento de acuerdos legalmente vinculantes entre las partes.
• Derecho de Daños: Se ocupa de las lesiones o daños causados a la persona, la propiedad o la reputación por la conducta negligente o intencionada de otra parte.
• Derecho Laboral: Regula la relación empresario-empleado, definiendo los derechos y obligaciones de ambas partes.
• Derecho de la Propiedad Intelectual: Protege creaciones intangibles como inventos, obras artísticas e ideas empresariales.
• Derecho Concursal: Proporciona alivio a las personas y empresas que atraviesan dificultades financieras mediante la exoneración o la reorganización de sus deudas.

Importancia del Derecho Mercantil estadounidense en la economía

1. Promueve la competencia leal prohibiendo las prácticas anticompetitivas, como los monopolios, la fijación de precios y el uso de información privilegiada.
2. Protege a los consumidores garantizando que las empresas proporcionen información exacta y veraz sobre sus productos o servicios.
3. Fomenta la innovación salvaguardando los derechos de los inventores y creadores sobre su propiedad intelectual.
4. Garantiza prácticas empresariales adecuadas estableciendo directrices, restricciones y requisitos claros para las empresas.
5. Facilita la resolución de conflictos mediante un proceso legal formal, manteniendo en última instancia el orden y la estabilidad en el sector empresarial.

Ejemplos de Derecho Empresarial Estadounidense

Componentes esenciales de un contrato

Leyes que afectan a los derechos de los trabajadores

• Ley de Normas Laborales Justas (FLSA) - Regula el salario mínimo, el pago de horas extraordinarias y las leyes sobre trabajo infantil.
• Título VII de la Ley de Derechos Civiles - Prohíbe la discriminación laboral por motivos de raza, color, religión, sexo u origen nacional.
• Ley de Estadounidenses con Discapacidades (ADA) - Prohíbe la discriminación de las personas con discapacidad y obliga a las empresas a proporcionar adaptaciones razonables.
• Ley de Permisos Médicos y Familiares (FMLA) - Concede a los empleados que reúnan los requisitos necesarios hasta 12 semanas de permiso laboral protegido por determinados motivos familiares y médicos.
• Ley Nacional de Relaciones Laborales (NLRA) - Protege los derechos de los empleados a participar en negociaciones colectivas y otras actividades concertadas relacionadas con sus condiciones de empleo.

Disposiciones de la ley de propiedad intelectual

1. Patentes: Conceden a los inventores el derecho exclusivo sobre sus invenciones durante un periodo limitado, durante el cual se prohíbe a otros fabricar, utilizar o vender la invención sin autorización.
2. Derechos de autor: Otorgan a los creadores de obras originales, como literatura, arte o música, el derecho exclusivo a reproducir, distribuir, representar o exponer la obra y a crear obras derivadas de ella.
3. Marcas comerciales: Protegen símbolos, nombres o eslóganes utilizados para identificar y distinguir los productos o servicios de una empresa de los de otra.

Tipos y categorías del derecho mercantil estadounidense

El Derecho contractual es un componente fundamental del Derecho mercantil estadounidense, que regula la formación y el cumplimiento de acuerdos jurídicamente vinculantes entre las partes. Los contratos se utilizan en todos los aspectos de la actividad empresarial, como la compraventa de bienes, la contratación de servicios, la creación de asociaciones y la obtención de empleo. En esta sección, profundizaremos en los elementos esenciales de un contrato, los recursos por incumplimiento de contrato y las consideraciones especiales que afectan a la validez del contrato.

Elementos esenciales de un contrato

Antes hemos tratado los conceptos fundamentales de los contratos, pero para recapitular, un contrato válido debe contener los siguientes elementos cruciales:

• Oferta: Expresión clara de la voluntad de una de las partes de celebrar un acuerdo con condiciones específicas.
• Aceptación: Un acuerdo inequívoco de la otra parte con los términos de la oferta, ya sea mediante una acción o una declaración explícita.
• Contraprestación: Algo de valor intercambiado entre las partes, como dinero, bienes o servicios.
• Intención de crear relaciones jurídicas: Un entendimiento mutuo de que las partes pretenden que el acuerdo sea jurídicamente vinculante.
• Capacidad: Que ambas partes tengan la capacidad legal para celebrar un contrato, como tener la edad adecuada y estar en pleno uso de sus facultades mentales.
• Legalidad: El objeto y la finalidad del contrato deben ser legales y no contrarios al orden público.

Recursos por incumplimiento de contrato

Cuando una de las partes incumple las obligaciones que le impone un contrato, la parte que no incumple dispone de diversos recursos potenciales. Entre ellos se incluyen:

• Daños y perjuicios: Indemnización monetaria por las pérdidas económicas de la parte perjudicada derivadas del incumplimiento. Existen distintos tipos de daños y perjuicios, como los compensatorios, los emergentes y los liquidados.
• Cumplimiento específico: Orden judicial por la que se ordena a la parte incumplidora que cumpla sus obligaciones contractuales; suele utilizarse para bienes o servicios únicos que no pueden sustituirse fácilmente.
• Mandamiento judicial: Orden judicial que ordena o impide acciones específicas para proteger los derechos e intereses de la parte no incumplidora en el contrato.
• Rescisión: La rescisión del contrato y el retorno al statu quo precontractual, lo que permite a la parte no incumplidora recuperar cualquier contraprestación intercambiada.
• Restitución: Restituir a la parte no incumplidora a la posición que tenía antes del incumplimiento, devolviendo cualquier beneficio obtenido por la parte incumplidora.

Consideraciones especiales que afectan a la validez del contrato

Hay casos en los que los contratos pueden considerarse inválidos o inejecutables debido a circunstancias específicas. Por ejemplo:

• Error: Un error mutuo sobre un hecho fundamental puede anular el contrato. Sin embargo, si sólo una de las partes se equivoca, puede no afectar a la validez del contrato.
• Fraude: Cuando una parte tergiversa intencionadamente un hecho material con la intención de inducir a la otra a celebrar el contrato, la parte defraudada puede tener derecho a rescindir el acuerdo.
• Coacción e influencia indebida: Un contrato puede considerarse inválido si una de las partes ha coaccionado o ejercido una influencia indebida sobre la otra al celebrar el acuerdo.
• Inconcebibilidad: Un tribunal puede negarse a ejecutar un contrato si lo considera manifiestamente injusto o unilateral a favor de la parte más poderosa.

Derecho laboral y normativa

El Derecho Laboral es una faceta clave del Derecho Mercantil estadounidense, que se ocupa de los derechos y obligaciones de empresarios y trabajadores. Abarca una amplia gama de temas, desde la contratación y el despido hasta la indemnización y la seguridad en el lugar de trabajo. En esta sección, exploraremos la clasificación de los empleados, los derechos y deberes de los trabajadores y los organismos reguladores encargados de hacer cumplir las leyes laborales.

Clasificación de los empleados

Un aspecto importante de la legislación laboral se refiere a la clasificación de los empleados, ya que determina los derechos y protecciones que se conceden a los trabajadores. En Estados Unidos, los trabajadores suelen clasificarse como

• Empleados: Personas que trabajan directamente para una empresa en virtud de un contrato laboral y tienen derecho a una serie de protecciones y prestaciones legales, como el salario mínimo, el pago de horas extraordinarias y las leyes contra la discriminación.
• Contratistas independientes: Personas autónomas que prestan servicios a una empresa en virtud de un contrato de servicios. Tienen más flexibilidad y autonomía, pero menos protecciones legales y prestaciones que los empleados. También son responsables de sus impuestos y cotizaciones a la Seguridad Social.

Derechos y deberes de los trabajadores

Tanto empresarios como trabajadores tienen derechos y deberes particulares que respetar. Entre ellos están:

• Derechos de los trabajadores: Pueden incluir el derecho al salario mínimo, al pago de horas extraordinarias, a permisos familiares y médicos, a indemnización por accidente laboral, a la seguridad en el lugar de trabajo y a la protección frente a la discriminación y el acoso.
• Derechos del empresario: Los empresarios tienen derecho a contratar y despedir a los empleados (con sujeción a las limitaciones legales), establecer las políticas del lugar de trabajo y dirigir la forma en que se realiza el trabajo.
• Deberes de los empleados: Los empleados tienen la obligación de actuar en interés de su empleador, proteger la información confidencial y desempeñar sus funciones laborales con competencia y diligencia.
• Deberes de los empresarios: Los empresarios son responsables de proporcionar un entorno de trabajo seguro, cumplir la legislación laboral y actuar de buena fe con sus empleados.

Agencias reguladoras

Diversas agencias federales y estatales se encargan de hacer cumplir las leyes laborales en Estados Unidos. Algunas de las agencias federales más destacadas son

• Departamento de Trabajo de EE.UU. (DOL): Este organismo supervisa y administra numerosas leyes laborales, como la Ley de Normas Laborales Justas (FLSA), la Ley de Permisos Médicos y Familiares (FMLA) y la Ley de Seguridad y Salud en el Trabajo (OSHA).
• Comisión para la Igualdad de Oportunidades en el Empleo (EEOC): La EEOC hace cumplir las leyes federales que prohíben la discriminación en el empleo, como el Título VII de la Ley de Derechos Civiles, la Ley de Discriminación por Edad en el Empleo (ADEA) y la Ley de Estadounidenses con Discapacidades (ADA).
• Junta Nacional de Relaciones Laborales (NLRB): La NLRB hace cumplir los derechos de los trabajadores a participar en negociaciones colectivas y otras actividades concertadas relativas a sus condiciones de trabajo en virtud de la Ley Nacional de Relaciones Laborales (NLRA).

Derecho de Sociedades y Valores

El Derecho de Sociedades y de Valores es otro aspecto esencial del Derecho Mercantil estadounidense, que rige la constitución, gestión y regulación de empresas e instrumentos financieros. En esta sección, hablaremos de la formación de entidades, la gestión empresarial, la normativa sobre valores y sus autoridades encargadas de hacerla cumplir.

Formación de entidades

Las empresas que operan en Estados Unidos pueden elegir entre varias estructuras jurídicas, como sociedades unipersonales, sociedades colectivas y sociedades anónimas. Cada estructura tiene sus ventajas e inconvenientes, y factores como la protección de la responsabilidad, las implicaciones fiscales y la flexibilidad de gestión son algunas de las consideraciones a la hora de elegir la entidad adecuada. Las corporaciones son entidades jurídicas distintas, que protegen a sus propietarios de la responsabilidad personal y permiten una mayor flexibilidad en la recaudación de fondos mediante la emisión de acciones.

Gobierno corporativo

El gobierno corporativo se refiere a los sistemas y procesos mediante los cuales se gestionan y supervisan las empresas, incluidas las funciones y responsabilidades del consejo de administración, la alta dirección y los accionistas. En Estados Unidos, las empresas deben cumplir varias leyes federales y estatales, así como estatutos y políticas específicos de la empresa. Los principios clave del gobierno corporativo son la responsabilidad, la transparencia, la equidad y la toma de decisiones responsable.

Normativa sobre valores

Las leyes sobre valores rigen la emisión, negociación e información de instrumentos financieros como acciones y bonos. Para proteger a los inversores y garantizar la estabilidad del mercado, estas leyes exigen a las empresas que divulguen información financiera exacta y puntual y prohíben las prácticas fraudulentas o manipuladoras. La principal legislación federal sobre valores incluye la Ley de Valores de 1933, que regula la oferta y venta de valores, y la Ley de Intercambio de Valores de 1934, que regula la negociación en el mercado secundario.

Autoridades encargadas de hacer cumplir la ley

Las agencias federales y estatales regulan y hacen cumplir las leyes sobre sociedades y valores en Estados Unidos. La principal agencia federal es la Comisión del Mercado de Valores (SEC), responsable de administrar las leyes federales sobre valores y proteger a los inversores. A nivel estatal, cada estado tiene su propio regulador de valores, normalmente denominado Comisionado de Valores del estado o título similar.

Derecho antimonopolio y de la competencia

El derecho antimonopolio y de la competencia es otro componente vital del derecho mercantil estadounidense, centrado en promover una competencia leal y abierta en el mercado para proteger a los consumidores e impedir las prácticas monopolísticas. En esta sección, examinaremos las piezas clave de la legislación antimonopolio en Estados Unidos, las principales infracciones antimonopolio y las autoridades encargadas de hacer cumplir la ley responsables de regular la competencia.

Legislación antimonopolio

La legislación antimonopolio estadounidense comprende varias leyes federales clave, entre las que se incluyen las siguientes:

• Ley Sherman (1890): Esta ley aborda las conductas contrarias a la competencia, como la fijación de precios, la colusión y los monopolios, y prevé sanciones civiles y penales.
• Ley Clayton (1914): Esta ley regula las prácticas anticompetitivas, incluidas las fusiones y adquisiciones, la discriminación de precios y los acuerdos de vinculación.
• Ley de la Comisión Federal de Comercio (1914): Esta ley estableció la Comisión Federal de Comercio (FTC) como principal organismo para hacer cumplir las leyes antimonopolio y vigilar las prácticas comerciales desleales o engañosas.

Principales infracciones antimonopolio

Los principales tipos de infracciones antimonopolio según la legislación estadounidense son:

• Fijación de precios: Cuando los competidores colaboran para fijar los precios a un nivel predeterminado, lo que da lugar a precios más altos para los consumidores.
• Reparto de mercados: Cuando los competidores acuerdan repartirse los mercados entre sí, eliminando la competencia en zonas geográficas concretas o para productos específicos.
• Boicot colectivo: Cuando los competidores se niegan colectivamente a tratar con determinadas partes, obstaculizando su capacidad para comprar o vender bienes o servicios en el mercado.
• Monopolización: Cuando una empresa adquiere o mantiene poder de mercado mediante una conducta anticompetitiva, limitando la competencia y las opciones del consumidor.
• Fusiones o adquisiciones anticompetitivas: Cuando las empresas se combinan de forma que disminuya la competencia o perjudique a los consumidores.

Autoridades de aplicación

De la aplicación de la legislación antimonopolio en Estados Unidos se ocupan principalmente la División Antimonopolio del Departamento de Justicia (DOJ) y la Comisión Federal de Comercio (FTC), y estos organismos tienen jurisdicción concurrente sobre muchos asuntos antimonopolio. Además, los fiscales generales de los estados pueden emprender acciones de aplicación de la legislación antimonopolio en nombre de sus residentes en virtud de las leyes antimonopolio estatales o de la autoridad parens patriae.

El sistema de derecho mercantil estadounidense

El Sistema de Derecho Mercantil de EEUU es un complejo entramado de normativas, estatutos y principios jurídicos diseñados para regir las empresas y promover la estabilidad de la economía. Su estructura comprende diversas autoridades federales y estatales que desempeñan funciones distintivas y tienen límites jurisdiccionales. Para garantizar una comprensión completa de este sistema polifacético, es crucial examinar la distinción entre la legislación federal y estatal, los sistemas judiciales y las funciones de los organismos reguladores.

Autoridad legal federal y estatal

En Estados Unidos, el sistema jurídico se caracteriza por una doble división de poderes entre el gobierno federal y los gobiernos estatales, cada uno con sus esferas de influencia. Se puede hacer una clara distinción entre las leyes federales, que se aplican a toda la nación, y las leyes estatales, que pertenecen específicamente a los estados individuales.

• Leyes federales: Estas leyes son promulgadas por el Congreso de EEUU y tienen un amplio alcance, que afecta al comercio interestatal, la protección de los consumidores, la propiedad intelectual y otros sectores importantes. La Constitución de EEUU fomenta una autoridad central en la regulación de los asuntos comerciales, recogida específicamente en la Cláusula de Comercio (Artículo I, Sección 8).
• Leyes estatales: Las legislaturas estatales promulgan estas leyes, que abordan diversos aspectos del derecho empresarial, como la gobernanza corporativa, el derecho contractual y normativas laborales específicas. Se adaptan para abordar las condiciones locales y los requisitos divergentes dentro de cada estado.

Sistemas judiciales en el contexto del Derecho Mercantil estadounidense

El sistema jurídico estadounidense consta de sistemas judiciales separados a nivel federal y estatal, que resuelven los litigios derivados de asuntos de derecho mercantil. Los tribunales están dotados de distintas jurisdicciones y autoridades, que varían entre los ámbitos federal y estatal.

• Tribunales federales: Los tribunales federales tienen jurisdicción sobre asuntos relacionados con el derecho federal o controversias que traspasan las fronteras estatales. Los casos en los tribunales federales se inician a nivel de tribunal de distrito, y los tribunales de apelación y el Tribunal Supremo actúan como autoridades superiores. Los litigios importantes de derecho mercantil, como los antimonopolio y los de valores, suelen ser competencia de los tribunales federales.
• Tribunales estatales: Los tribunales estatales se ocupan principalmente de litigios relacionados con la legislación estatal, la gestión empresarial y la normativa empresarial local. Abarcan tribunales de primera instancia, tribunales de apelación y tribunales supremos estatales. Cada estado posee sus propias normas y leyes procesales, lo que da lugar a matices y variaciones entre jurisdicciones.

Papel de los organismos reguladores

La Comisión Federal de Comercio (FTC) es una agencia independiente del gobierno estadounidense responsable de defender la protección de los consumidores y promover una competencia sana en el mercado. Sus funciones abarcan una amplia gama de asuntos reguladores, entre ellos

• Aplicación de las leyes antimonopolio: Investigación e identificación de prácticas anticompetitivas, como la fijación de precios, la colusión y el abuso monopolístico.
• Cumplimiento de la protección de los consumidores: Vigilancia de las prácticas empresariales desleales, fraudulentas o engañosas que puedan perjudicar a los consumidores, como la publicidad engañosa o la violación de datos.
• Revisiones de fusiones y adquisiciones: Evaluar el impacto competitivo de las fusiones y adquisiciones propuestas, determinar si violan las leyes antimonopolio e imponer condiciones o bloquear transacciones, si es necesario.
• Investigación y defensa de políticas: Realizar investigaciones, publicar informes y proporcionar orientaciones sobre temas de política de competencia y protección de los consumidores.

Comisión del Mercado de Valores (SEC)

La Comisión del Mercado de Valores (SEC) es otra agencia federal estadounidense independiente encargada de regular y hacer cumplir las leyes sobre valores en aras de la protección de los inversores y el fomento de la integridad de los mercados financieros. Sus funciones abarcan varias áreas clave, como:

• Requisitos de información: Garantizar que las empresas cumplen los exhaustivos mandatos de información financiera y divulgación, proporcionando a los inversores información fundamental para una toma de decisiones informada.
• Supervisión de los mercados: Supervisar los mercados financieros, incluidas las bolsas de valores, los asesores de inversión y los intermediarios, para mantener la transparencia, prevenir el fraude y reducir los riesgos sistémicos.
• Acciones coercitivas: Investigar y perseguir las infracciones de la legislación sobre valores, como el uso de información privilegiada, el fraude con valores o la manipulación, utilizando procedimientos civiles y administrativos.
• Elaboración de normas y orientaciones: Elaborar y actualizar normas y reglamentos sobre valores para fomentar la responsabilidad, la transparencia y la adaptabilidad en un panorama financiero en constante evolución.

El sistema fiscal en el contexto del derecho mercantil estadounidense

El sistema fiscal de Estados Unidos engloba diversos gravámenes sobre las empresas, que influyen en sus operaciones y su gestión financiera. Incluye obligaciones fiscales federales, estatales y locales que las empresas deben cumplir y a las que deben adherirse, y que implican impuestos como el impuesto sobre la renta, el impuesto sobre ventas y uso, y el impuesto sobre nóminas, entre otros. Para comprender mejor sus entresijos, profundizaremos en los aspectos específicos de la fiscalidad de los ingresos empresariales y del impuesto sobre ventas y uso.

El impuesto sobre la renta de las empresas

La fiscalidad de la renta empresarial en Estados Unidos se basa en el tipo de entidad empresarial y en la estructura fiscal a la que se adhiere. Consta de dos formas principales: el impuesto sobre la renta de las sociedades y el impuesto de transmisión. Las implicaciones fiscales de los ingresos de una empresa dependerán del modelo de tributación elegido.

Impuesto de sociedades

El impuesto de sociedades, a menudo denominado "impuesto de sociedades", se aplica a las sociedades "C", que son entidades jurídicas distintas que tributan por separado de sus propietarios. Los aspectos clave del impuesto de sociedades incluyen:

• Doble imposición: Los beneficios se gravan a nivel corporativo y luego se vuelven a gravar cuando se distribuyen como dividendos a los accionistas, lo que provoca un efecto de doble imposición.
• Tipo federal del impuesto de sociedades: La Ley de Recortes y Empleos Fiscales de 2017 redujo el tipo federal del impuesto de sociedades de un tipo máximo del 35% a un tipo fijo del 21%.
• Tipos estatales del impuesto de sociedades: Los tipos impositivos estatales del impuesto de sociedades varían según los estados: algunos aplican un tipo fijo como el gobierno federal, mientras que otros emplean una estructura de tipos escalonados en función de los ingresos.
• Deducciones: Las empresas pueden beneficiarse de varias deducciones, créditos y exenciones para minimizar sus ingresos imponibles, incluidas las deducciones por gastos empresariales cualificados, los créditos por investigación y desarrollo y las deducciones por amortización.

Impuestos indirectos

La tributación canalizada se aplica a las entidades en las que los beneficios y las pérdidas de la empresa van directamente a los propietarios y se gravan a nivel individual, evitando el efecto de doble imposición inherente a las sociedades anónimas. Ejemplos de entidades canalizadoras son las empresas unipersonales, las sociedades colectivas, las sociedades de responsabilidad limitada y las sociedades de responsabilidad limitada. Las características más destacadas de la imposición directa son las siguientes

• Tributación monocapa: Los ingresos de la empresa van directamente a los propietarios, evitando la doble imposición presente en las sociedades C. Los propietarios declaran su parte de ingresos y pérdidas empresariales en sus declaraciones del impuesto sobre la renta de las personas físicas, donde están sujetos a los tipos del impuesto sobre la renta individual.
• Deducción por ingresos empresariales cualificados (QBI): Las entidades canalizadoras pueden beneficiarse de la deducción QBI, introducida por la Ley de Recortes y Empleos Fiscales. Permite a los propietarios de empresas que cumplan los requisitos deducir hasta el 20% de sus ingresos empresariales cualificados, con sujeción a limitaciones específicas y a las normas aplicables.
• Impuestos de la Seguridad Social y Medicare: Los propietarios de entidades canalizadoras pueden ser responsables del pago de los impuestos de autónomos, que comprenden las cotizaciones a la Seguridad Social y a Medicare, sobre sus ingresos empresariales.
• Impuestos estatales y locales: Los gobiernos estatales y locales también gravan a las entidades canalizadoras, con tipos y normativas que varían significativamente de unas jurisdicciones a otras.

Impuesto sobre ventas y uso

El impuesto sobre ventas y uso es un impuesto indirecto que grava la venta, alquiler o arrendamiento de bienes y determinados servicios en Estados Unidos. Varía según el estado y la localidad, y normalmente lo recauda el vendedor del cliente en el punto de venta, lo que repercute significativamente en el panorama empresarial.

Normativa estatal del impuesto sobre las ventas

La normativa estatal del impuesto sobre las ventas varía mucho en Estados Unidos, y cada estado tiene sus propios procedimientos para recaudar y remitir el impuesto sobre las ventas. He aquí algunos aspectos clave de la normativa estatal del impuesto sobre las ventas:

• Tipos impositivos: Los tipos del impuesto estatal sobre las ventas difieren: algunos estados no imponen ningún impuesto sobre las ventas, mientras que otros mantienen diversos tipos en función del tipo de bienes o servicios que se venden. Además, los gobiernos locales también pueden recaudar impuestos sobre las ventas en algunos estados, lo que da lugar a tipos impositivos sobre las ventas estatales y locales combinados.
• Normas de nexo: El nexo del impuesto sobre las ventas describe la conexión entre un vendedor y un estado que exige que el vendedor recaude y remita el impuesto sobre las ventas. La evolución reciente, como el caso del Tribunal Supremo Dakota del Sur contra Wayfair, ha ampliado el nexo del impuesto sobre las ventas para incluir el nexo económico, por el que los vendedores con un determinado nivel de ventas o transacciones en un estado deben recaudar y remitir el impuesto sobre las ventas incluso sin presencia física.
• Requisitos de registro y presentación: Normalmente, las empresas deben registrarse en las agencias tributarias estatales correspondientes y cumplir unos requisitos específicos de presentación y pago, que pueden variar de un estado a otro.

Exenciones y políticas de ingresos neutros

Para fomentar el desarrollo económico o alcanzar objetivos políticos específicos, los estados pueden adoptar exenciones del impuesto sobre las ventas o aplicar políticas de ingresos neutros. Algunos ejemplos son

• Bienes o servicios exentos: Algunos estados pueden eximir totalmente del impuesto sobre las ventas a clases específicas de bienes o servicios, como los comestibles, los medicamentos con receta o los servicios educativos.
• Tipos impositivos reducidos: Determinados bienes o servicios pueden estar sujetos a un tipo impositivo más bajo para aliviar la carga fiscal de los consumidores y fomentar los resultados económicos deseados.
• Vacaciones fiscales: Algunos estados establecen periódicamente periodos temporales en los que no se recauda el impuesto sobre las ventas de determinados bienes, como material escolar o artículos de preparación para catástrofes.
• Políticas de ingresos neutros: Para mantener un sistema fiscal equilibrado y equitativo, los gobiernos pueden adoptar políticas que compensen la pérdida de ingresos procedentes del impuesto sobre las ventas mediante fuentes alternativas, como los impuestos sobre bienes inmuebles, los impuestos sobre la renta o las tasas relacionadas con las empresas.