La posesión es algo que posees y que añade valor a tu vida, mientras que la deuda es algo que debes devolver al prestamista. Estos dos conceptos opuestos se aplican tanto a las personas como a las empresas. ¿Cómo se comprenden las posesiones y las deudas de una empresa? Simplemente mirando su balance. Examinemos el balance con más detalle.
El balance nos indica el valor de una empresa en un momento determinado. Muestra lo que la empresa posee (activo) y debe a otros (pasivo).
El balance es uno de los tres principales estados financieros de una empresa, junto con la cuenta de resultados y el estado de tesorería.
Observando un balance, podemos identificar la fuente de financiación de una empresa y cómo gasta su dinero. Un balance nos da una instantánea de la situación financiera de una empresa en un momento determinado.
Los tres componentes principales de un balance son el activo, el pasivo y el patrimonio neto:
El activo es lo que posee la empresa, como edificios, acciones o efectivo.
Los fondos propios son todo lo invertido en una empresa por sus propietarios.
Estructura de un balance
La figura 1 muestra la estructura general del balance de una empresa con el activo, el pasivo y los fondos propios.
Balance
Balance
Activo
Pasivo
Activo corriente
Patrimonio
Activo Fijo
Patrimonio neto a largo plazo
Pasivo corriente
Tabla 1 - Estructura del balance
Balance de situación: Activos
Los activos son cualquier cosa que posea una empresa. Pueden clasificarse en activos fijos y activos corrientes.
Los activos fijos (o activos no corrientes) son las posesiones de una empresa que no se venderán en un futuro próximo. Suelen durar mucho tiempo y se utilizan para producir bienes o servicios. Los activos fijos no se convierten fácilmente en efectivo.
Maquinaria, edificios, terrenos, vehículos, ordenadores, equipos, mobiliario, software, etc.
Los activoscorrientes son las posesiones de una empresa que se utilizan en la producción o para pagar las materias primas. A diferencia de los activos fijos, sólo se conservan durante un breve periodo de tiempo. Los activos corrientes se convierten fácilmente en efectivo.
Efectivo, existencias, existencias, cuentas a cobrar (dinero que deben pagar los clientes).
Balance de situación: Pasivo
El pasivo es lo que una empresa debe a los acreedores o al banco. Pueden dividirse en pasivo corriente y pasivo a largo plazo.
El pasivocorriente es lo que una empresa debe a corto plazo. Son deudas que se devolverán en el plazo de un año.
Préstamos a corto plazo (descubiertos), cuentas a pagar (dinero que se debe a los proveedores), impuestos y dividendos (beneficios distribuidos a los accionistas).
Para calcular el activo circulante neto:
Lasdeudas a largo plazo son lo que una empresa debe a largo plazo. Son deudas que se devolverán a lo largo de muchos años, por ejemplo, préstamos bancarios o hipotecas (préstamos para comprar propiedades).
Para calcular el patrimonio global de una empresa:
Balance de situación: Total de fondos propios
Los fondos propios totales son el capital de una empresa que pertenece a los accionistas. Es el dinero que queda si la empresa agota todos sus activos. En este caso, los fondos propios totales se utilizan para pagar las deudas de la empresa.
Los fondos propios totales pueden proceder de
Capital social: la cantidad original invertida por los accionistas.
Reservas: fondos reservados para pagar obligaciones futuras.
Beneficios no distribuidos: beneficios de la empresa que no se distribuyen a los accionistas.
Ecuación de un balance
Equilibrio" significa que dos cosas deben ser iguales. El balance se llama así porque cada parte del documento es igual a la otra.
Los "activos netos empleados" se refieren al valor de los activos pertenecientes a la empresa. Es la cantidad exacta de dinero invertida en la empresa por los accionistas, lo que se conoce como fondos propios totales o capital empleado.
De ahí la ecuación del balance:
Activo neto = Activo - Pasivo, también tenemos:
¿Cómo se interpreta un balance?
El balance es uno de los documentos que más interesan a las partes interesadas de una empresa, como directivos, proveedores y propietarios. Un inversor también puede querer leer y analizar el balance de una empresa antes de invertir en sus acciones.
El balance muestra cómo ha cambiado el valor de una empresa comparando los"activos netos empleados" del año en curso con los de años anteriores. Un aumento de los activos suele ser una buena señal, ya que indica crecimiento. Sin embargo, hay que profundizar en la estructura de un balance para ver qué ocurre realmente entre bastidores.
Un balance se divide en dos sesiones principales: Activo y Pasivo y Patrimonio Neto. En todos los balances, el valor del activo es siempre igual al valor combinado del Pasivo y el Patrimonio Neto.
Otra forma de analizar un balance es utilizar ratios como los ratios de solidez financiera y los ratios de actividad. Los ratios de solidez financiera incluyen el capital circulante y los ratios de endeudamiento, que muestran la estabilidad financiera de una empresa y cómo se financia. Los ratios de actividad indican la eficiencia de las operaciones de una empresa. Incluyen la rotación de existencias, las cuentas por cobrar y las cuentas por pagar.
Para saber más sobre el cálculo de ratios, ¡consulta nuestra explicación sobre Ratios financieros!
Ejemplo de balance
Ahora que hemos aprendido los distintos componentes del balance y cómo interpretarlo, veamos un ejemplo:
C Corporation vende productos sostenibles de ropa deportiva. La figura 2 muestra el balance de la empresa a 31 de diciembre de 2021.
ACTIVO
millones de libras
PASIVO
millones de libras
Activo corriente
Pasivo corriente
Efectivo
50
Cuentas a pagar
75
Cuentas a cobrar
100
Intereses e impuestos
10
Acciones
60
Descubierto
10
Total activo circulante
210
Total Pasivo Corriente
95
Activo Fijo
Pasivo a largo plazo
Edificios
100
Préstamos bancarios
50
Mobiliario
50
Total pasivo a largo plazo
50
Equipamiento
50
Total inmovilizado
200
Fondos propios
Capital social
100
Reservas
30
Ganancias acumuladas (beneficios)
135
Total Fondos Propios
265
TOTAL ACTIVO
410
TOTAL PASIVO Y FONDOS PROPIOS
410
Cuadro 2 - Ejemplo de balance
Como puedes ver en la Figura 2, el total de activos de la Corporación C es igual al total de sus pasivos y fondos propios, unos 410 millones de libras esterlinas. Los balances también revelan el valor de los activos, los fondos propios y cuánto debe una empresa a otros (pasivo). Un examen más detallado del activo y el pasivo de C Corporation muestra su activo circulante, su inmovilizado y el dinero que tiene que pagar a corto y largo plazo.
Junto con la cuenta de resultados y el estado de tesorería, el balance es una de las herramientas más importantes para que las partes interesadas evalúen el valor y el potencial de crecimiento de una empresa. Proporciona una instantánea de la situación financiera de una empresa a través de sus activos, pasivos y fondos propios. Terminemos esta explicación con algunos puntos clave.
Balance - Aspectos clave
Un balance muestra lo que una empresa posee y debe a otros. Nos da una imagen global del patrimonio de una empresa.
Un balance se compone de activos, pasivos y fondos propios.
El activo es lo que posee la empresa, incluidos el activo circulante y el inmovilizado.
El pasivo es lo que la empresa debe a los acreedores o bancos, incluyendo el pasivo a corto plazo y el pasivo a largo plazo.
La ecuación del balance se determina considerando el dinero necesario para cubrir los activos netos de una empresa.
Activo neto = Patrimonio neto o Activo total = Pasivo total.
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Preguntas frecuentes sobre balance general
¿Qué es un balance general?
Un balance general es un informe financiero que muestra los activos, pasivos y el capital de una empresa en un momento específico.
¿Cuál es la estructura de un balance general?
La estructura de un balance general incluye tres partes: activos, pasivos y patrimonio (o capital) de la empresa.
¿Por qué es importante el balance general?
El balance general es importante porque proporciona una visión clara de la salud financiera de la empresa y ayuda en la toma de decisiones.
¿Cómo se elabora un balance general?
El balance general se elabora listando primero los activos de la empresa, luego los pasivos y finalmente el patrimonio, asegurando que activos = pasivos + patrimonio.
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Lily Hulatt
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Lily Hulatt is a Digital Content Specialist with over three years of experience in content strategy and curriculum design. She gained her PhD in English Literature from Durham University in 2022, taught in Durham University’s English Studies Department, and has contributed to a number of publications. Lily specialises in English Literature, English Language, History, and Philosophy.
Gabriel Freitas is an AI Engineer with a solid experience in software development, machine learning algorithms, and generative AI, including large language models’ (LLMs) applications. Graduated in Electrical Engineering at the University of São Paulo, he is currently pursuing an MSc in Computer Engineering at the University of Campinas, specializing in machine learning topics. Gabriel has a strong background in software engineering and has worked on projects involving computer vision, embedded AI, and LLM applications.