Como ya sabrás, el umbral de rentabilidad es un nivel de producción en el que los ingresos por ventas igualan a los costes totales. Es el número de unidades que una empresa tiene que producir y vender para recuperar sus costes totales. Para realizar el análisis del umbral de rentabilidad, podemos utilizar una fórmula o un gráfico. Veamos ahora los gráficos del análisis del punto de equilibrio.
¿Qué es un gráfico de umbral de rentabilidad?
El gráfico de equilibrio es un método para realizar un análisis de equilibrio.
Hay dos métodos para realizar el análisis del punto de equilibrio: el cálculo y el gráfico del punto de equilibrio. Para saber más sobre la forma numérica de calcular el umbral de rentabilidad, echa un vistazo a nuestra explicación sobre el cálculo del análisis del umbral de rentabilidad.
El punto de equilibrio es el nivel de producción en el que los ingresos por ventas igualan a los costes totales. Es el número de unidades que una empresa tiene que producir y vender para recuperar sus costes totales.
El gráfico del punto de equilibrio incluye cuatro variables: costes fijos, costes variables, costes totales e ingresos. Cada una de ellas se representa como una línea que indica su valor en función del nivel de producción.
| Término | Definición | Ejemplo |
| Costes fijos | costes que permanecen invariables independientemente del número de unidades producidas | alquiler, tarifas |
| Costes variables | costes que aumentan y disminuyen en proporción directa al número de unidades producidas | materias primas utilizadas en la producción, mano de obra directa |
| Costes totales | costes fijos y costes variables sumados | alquileres y tasas, materias primas utilizadas en la producción y mano de obra directa sumados |
| Ingresos | dinero obtenido de las ventas | dinero obtenido de las ventas |
Tabla 1 - Tipos de costes Definiciones y ejemplos
¿Cómo dibujar un gráfico de análisis del punto de equilibrio?
Dibujar un gráfico de análisis del punto de equilibrio consta de seis pasos:
Dibuja los ejes.
Dibuja una línea que indique los costes fijos.
Dibuja una línea que indique los costes variables.
Dibuja una línea que indique los costes totales.
Dibuja una línea que indique los ingresos.
Marca el punto de equilibrio.
Paso 1: Trazar los ejes
En primer lugar, tenemos que dibujar dos ejes:
Fig. 1 - Gráfico de equilibrio Paso 1
La figura 1 ilustra los dos ejes del diagrama de equilibrio (coste y cantidad).
Paso 2: Trazar una línea que indique los costes fijos
Ahora tenemos que trazar una línea que indique los costes fijos. Como los costes fijos siguen siendo los mismos (a corto plazo), independientemente del número de unidades producidas, esta línea será horizontal y paralela al eje que muestra la cantidad.
Fig. 2 - Gráfico de equilibrio Paso 2
La figura 2 ilustra una línea horizontal que indica los costes fijos (CF), que son constantes. Según su valor, la línea puede estar más abajo o más arriba en el gráfico.
Paso 3: Trazar una línea que indique los costes variables
Ahora tenemos que trazar una línea que indique los costes variables. Como los costes variables suben y bajan en proporción directa al número de unidades, la línea empezará en el punto de intersección de los ejes y aumentará gradualmente.
Fig. 3 - Gráfico de equilibrio Paso 3
La figura 3 ilustra una línea que indica los costes variables (CV). Según su valor, la línea puede tener una inclinación más vertical u horizontal.
Paso 4: Trazar una línea que indique los costes totales
Ahora tenemos que trazar una línea que indique los costes totales. Como los costes totales incluyen tanto los costes fijos como los variables, la línea empezará en el punto de intersección del eje de costes y la línea que indica los costes fijos, y aumentará gradualmente.
Fig. 4 - Gráfico de análisis de equilibrio Paso 4
La figura 4 ilustra una línea que indica los costes totales (CT). Según su valor, la línea puede tener una inclinación más vertical u horizontal.
Paso 5: Dibuja una línea que indique los ingresos
Ahora tenemos que trazar una línea que indique los ingresos. Como los ingresos están directamente relacionados con la cantidad, la línea empezará en el punto de intersección de los ejes horizontal y vertical y aumentará gradualmente.
Fig. 5 - Gráfico de equilibrio Paso 5
La figura 5 ilustra una línea que indica los ingresos (R). Según su valor, la línea puede tener una inclinación más vertical u horizontal.
Paso 6: Marcar el punto de equilibrio
Ahora tenemos que marcar el punto de equilibrio. El punto de equilibrio es el punto de intersección de las líneas de costes e ingresos totales.
Fig. 6 - Gráfico del punto de equilibrio Paso 6
La figura 6 ilustra el punto de equilibrio (🔴). El punto de equilibrio es la cantidad (número de unidades) en un nivel en el que se cruzan los costes totales y los ingresos.
Ejemplo de gráfico de análisis del punto de equilibrio
Veamos un ejemplo de gráfico de análisis del punto de equilibrio. La empresa Z fabrica sillas. El coste de alquiler de una fábrica es de 12.000€ al mes y las facturas son de 3.000€ al mes. El precio de venta por silla es de 1.000 £. El coste de los materiales por silla es de 500 £. ¿Cuántas sillas al mes tiene que producir y vender la empresa para alcanzar el umbral de producción?
Fig. 7 - Ejemplo de diagrama de equilibrio etiquetadoLa figura 7 ilustra un diagrama de equilibrio etiquetado para la empresa X en el que:
R = ingresos
CT = costes totales
CF = costes fijos
CV = costes variables
🔴 = punto de equilibrio
Estos son los pasos que hemos seguido para dibujar el gráfico del punto de equilibrio de la empresa X:
- En primer lugar, dibujamos dos ejes: uno vertical que indica los costes y otro horizontal que indica la cantidad.
- Después trazamos una línea horizontal que indica los costes fijos (CF) que son 15.000€. Esto se debe a que los costes de alquiler de la fábrica son de 12.000 £ y las facturas son de 3.000 £. Por tanto, 12.000 + 3.000 = 15.000.
- Luego trazamos una línea que indica que los costes variables (CV) son de 500€ por unidad. Esto se debe a que el coste de los materiales por silla es de 500€. Por tanto, el coste variable de una silla es de 500€, los costes variables de dos sillas son de 1.000€, etc.
- A continuación, trazamos una línea que indica los costes totales (CT). Esta línea es paralela a la línea que indica los costes variables. Sin embargo, comienza en el punto de intersección del eje que indica los costes y la línea que indica los costes fijos.
- A continuación, trazamos una línea que indica los ingresos (R), que son 1.000€ por unidad. Esto se debe a que el precio de venta por silla es de 1.000€.
- Por último, marcamos el punto de equilibrio (🔴) en el punto de intersección de las líneas que indican los costes totales (CT) y los ingresos (R).
Esto significa que la empresa Z tiene que producir 30 sillas al mes para alcanzar el umbral de rentabilidad.
¿Cuáles son las ventajas del gráfico de análisis del punto de equilibrio?
A continuación encontrarás algunas ventajas de utilizar el diagrama de equilibrio como método para realizar el análisis de equilibrio:
- Ayuda en la toma de decisiones: El análisis del punto de equilibrio ayuda a las empresas a tomar decisiones con conocimiento de causa, al proporcionar una comprensión clara de la relación entre costes, ingresos y producción.
- Simplifica los datos complejos: Los gráficos del análisis del punto de equilibrio simplifican los datos financieros complejos en una representación visual clara.
- Evalúa la rentabilidad: Los gráficos de análisis del punto de equilibrio pueden ayudar a las empresas a evaluar la rentabilidad de distintos productos, servicios o canales de venta, calculando el punto de equilibrio de cada uno.
- Establece objetivos de ventas: Los gráficos de análisis del punto de equilibrio pueden ayudar a las empresas a establecer objetivos de ventas realistas y a comprender el impacto de los cambios en el volumen de ventas sobre su rentabilidad.
¿Cuáles son las limitaciones del gráfico de análisis del punto de equilibrio?
Hay varias limitaciones de los gráficos de análisis del punto de equilibrio que las empresas deben conocer:
- Supuestos simplificadores: El análisis del punto de equilibrio se basa en una serie de supuestos simplificadores, como precios de venta constantes, costes fijos y costes variables por unidad. En realidad, estos supuestos pueden no cumplirse, lo que hace que el análisis del punto de equilibrio sea menos preciso.
- Ignora los factores no financieros: El análisis del punto de equilibrio no tiene en cuenta factores no financieros, como la satisfacción del cliente, la cuota de mercado o la calidad, que pueden tener un impacto significativo en la rentabilidad de una empresa.
- Marco temporal: El análisis del punto de equilibrio sólo considera el punto de equilibrio en un único momento, y no tiene en cuenta los cambios en los costes o los ingresos a lo largo del tiempo.
- Supone relaciones lineales: El análisis del punto de equilibrio supone que la relación entre costes, ingresos y producción es lineal, pero en realidad estas relaciones pueden ser más complejas.
Tipos de cuadro de equilibrio
Hay distintos tipos de gráficos de equilibrio utilizados por las empresas para obtener distinta información que les ayude a tomar decisiones:
Gráfico deequilibrio simple, que muestra la relación entre costes fijos, costes variables e ingresos a distintos niveles de producción. Este gráfico es útil para determinar el nivel mínimo de ventas necesario para cubrir los costes.
Gráfico de equilibrio delmargen de contribución, que muestra el punto de equilibrio en términos de margen de contribución (es decir, ingresos menos costes variables) en lugar de ingresos totales. Es útil para analizar el impacto de los cambios en el mix de ventas o en los costes variables sobre el punto de equilibrio.
Gráfico deequilibrio de beneficios, que muestra el punto de equilibrio en términos de beneficios en lugar de ingresos totales, es útil para analizar el impacto de los cambios en los costes fijos sobre el punto de equilibrio.
Gráfico debeneficiospara el análisis por productos , que ilustra los beneficios o pérdidas de cada producto o línea de productos, permite a las empresas identificar qué productos contribuyen más a sus beneficios o pérdidas.
Gráfico deequilibrio de tesorería , que muestra el punto de equilibrio en términos de flujo de caja, teniendo en cuenta el calendario de entradas y salidas de caja. Es útil para las empresas que tienen flujos de caja desiguales o grandes inversiones iniciales.
Gráfico de equilibrio de control que ilustra el punto de equilibrio como un intervalo, en lugar de un punto único, lo que permite a las empresas tener en cuenta la incertidumbre o variabilidad en sus hipótesis sobre costes e ingresos.
Gráficos de análisis del umbral de rentabilidad - Aspectos clave
- Un gráfico de umbral de rentabilidad es un método para llevar a cabo el análisis del umbral de rentabilidad.
- El diagrama de equilibrio incluye cuatro variables: costes fijos, costes variables, costes totales e ingresos.
- Para dibujar un diagrama de equilibrio, debemos seguir seis pasos: dibujar los ejes; dibujar una línea que indique los costes fijos; dibujar una línea que indique los costes variables; dibujar una línea que indique los costes totales; dibujar una línea que indique los ingresos; marcar el punto de equilibrio.
- Un diagrama de punto muerto puede ser un método fácil, pero que requiere mucho tiempo, para llevar a cabo el análisis del punto muerto.
- Muestra los ingresos y los costes en distintos niveles de producción y permite ver la interdependencia entre costes fijos, variables y totales, así como entre ingresos y cantidad de unidades.
- Un gráfico mal dibujado puede dar resultados falsos.
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