Impuesto sobre la Renta Corporativa

Qué es el Impuesto de Sociedades: Una visión global

Cuando intentes entender qué es el Impuesto de Sociedades, piensa que es un impuesto que grava los beneficios de una empresa. La renta sujeta al impuesto suele determinarse de forma muy similar a la renta imponible de los contribuyentes individuales. Generalmente, el impuesto grava los beneficios netos.

• En el caso de una sociedad nacional, el Impuesto de Sociedades suele gravar todos los ingresos, tanto los obtenidos dentro del país como a escala internacional.

• En el caso de una sociedad extranjera, el Impuesto sólo suele gravar los ingresos empresariales vinculados a un lugar físico de actividad dentro de ese país.

Tanto los importes como los métodos de tributación varían mucho en todo el mundo y a menudo se tienen en cuenta cuando las empresas eligen ubicaciones para sus operaciones internacionales.

Cómo funciona el Impuesto de Sociedades en el mundo empresarial

El Impuesto de Sociedades se aplica de forma diferente en los distintos países. A menudo, los ingresos se gravan a nivel corporativo antes de distribuirlos a los accionistas individuales en forma de dividendos. Cuando estos dividendos se gravan de nuevo a nivel individual, se produce lo que suele denominarse "doble imposición".

Tipo del Impuesto de Sociedades: De lo básico a los detalles

Es igualmente importante comprender los distintos tipos del Impuesto de Sociedades que se aplican en el mundo. La mayoría de los países tienen un tipo fijo del Impuesto de Sociedades. Sin embargo, algunos países como EE.UU. tienen un sistema progresivo en el que el tipo aumenta a medida que aumenta la base imponible.

Comprender el Tipo Federal del Impuesto de Sociedades

En Estados Unidos, el tipo federal del Impuesto de Sociedades es del 21%. Este tipo fue establecido por la Ley de Recortes y Empleos Fiscales de 2017. Antes de esta ley, era mucho más alto, situándose en el 35%.

Cómo varía globalmente el tipo del Impuesto de Sociedades

En todo el mundo, los tipos del Impuesto de Sociedades varían significativamente. Algunos países, como las Bermudas y las Islas Caimán, no tienen ningún Impuesto de Sociedades. En el otro extremo del espectro, los Emiratos Árabes Unidos tienen un tipo del Impuesto de Sociedades de hasta el 55%. <\p> En 2020, la media mundial de los tipos del Impuesto de Sociedades era del 23,79%, siendo África la que tenía la media más alta (28,45%) y Europa la más baja (19,99%). <\p>

Cálculo del Impuesto de Sociedades: Guía paso a paso

Calcular el impuesto de sociedades no es una tarea sencilla, ya que implica tener en cuenta muchos factores diferentes. Es algo más que multiplicar el tipo impositivo por la base imponible. Comprender todo el proceso es importante no sólo para el empresario, sino también para los aspirantes a analistas empresariales.

Factores importantes en el cálculo del Impuesto de Sociedades

En el transcurso de la explotación de una empresa, es típico encontrarse con circunstancias que pueden influir positiva o negativamente en el importe del impuesto de sociedades adeudado. Entre estos factores se incluyen las deducciones empresariales, los créditos fiscales y otros elementos que deben comprenderse a fondo para llegar a un cálculo fiscal exacto.

Comprender las deducciones y los créditos en el cálculo del Impuesto de Sociedades

Una cosa importante que hay que entender al calcular el impuesto de sociedades es el concepto de deducciones y créditos. Las deducciones reducen la base imponible total, lo que, a su vez, puede situar a la empresa en un tramo impositivo más bajo, disminuyendo así su carga fiscal. Las deducciones del impuesto de sociedades pueden considerarse costes directamente relacionados con el funcionamiento de la empresa. Algunos ejemplos son

• Coste de materias primas o existencias
• Costes de investigación y desarrollo
• Amortización de bienes de capital
• Salarios y prestaciones de los empleados

Por otro lado, los créditos fiscales son un poco diferentes. Proporcionan una reducción dólar por dólar en tu factura fiscal real, por lo que son mucho más beneficiosos para tu cuenta de resultados. Algunos ejemplos de créditos fiscales para empresas son

• Créditos fiscales en el extranjero
• Créditos de investigación y desarrollo
• Créditos fiscales por oportunidades de trabajo

El beneficio de la empresa, una vez restadas todas las deducciones de los ingresos brutos y aplicados los créditos fiscales, estará sujeto al tipo del impuesto de sociedades de la empresa, lo que dará lugar a la obligación tributaria final.

Aplicación práctica: Ejemplos del Impuesto de Sociedades

Siempre es beneficioso ver un concepto en acción. Por eso, aquí conocerás la aplicación práctica del Impuesto de Sociedades, centrándonos en cómo calcularlo en distintos entornos empresariales.

Ejemplo 1: Cálculo del Impuesto de Sociedades en una pequeña empresa

Supongamos que diriges una pequeña empresa tecnológica. Aquí tienes una guía paso a paso sobre cómo podrías calcular tu Impuesto de Sociedades. Considera que tu empresa tiene el siguiente desglose financiero para el año:

• Ingresos brutos: 2.000.000 de euros
• Coste de los bienes vendidos (COGS): 400.000 £.
• Gastos empresariales: 350.000
• Créditos fiscales: 20.000

El primer paso es calcular tus ingresos netos imponibles. Para ello, deduce el COGS y los gastos empresariales de los ingresos brutos: \[ \text{Ingresos netos imponibles} = \text{Ingresos brutos} - \text{COGS} - \text{Gastos Empresariales} \] Insertando los valores, obtenemos: \[ \text{Ingresos Netos Imponibles} = 2.000.000 £ - 400.000 £ - 350.000 £ = 1.250.000 £ \] Como pequeña empresa, supongamos que tu tipo impositivo en el impuesto de sociedades es del 19%. Ahora, para hallar tu obligación fiscal inicial, basta con multiplicar este tipo por tu renta neta imponible: \[ \text{Obligación Fiscal Inicial} = \text{Renta Neta Imponible} × \text{Tipo Impositivo}. × Esto nos da: \[ \text{Obligación tributaria inicial} = 1.250.000 £ × 0,19 = 237.500 £ \] Por último, tenemos que aplicar los créditos fiscales. En este caso, el crédito fiscal de 20.000 £ se deduce de la obligación tributaria inicial: \[ \text{Obligación tributaria final} = \text{Obligación tributaria inicial} - \text{Créditos fiscales} \] Por tanto, \[ \text{Obligación tributaria final} = 237.500 £ - 20.000 £ = 217.500 £ \] Por tanto, tu Impuesto de Sociedades final del año sería de 217.500 £.

Ejemplo 2: Determinación del Impuesto Federal de Sociedades

Pasemos ahora a una escala mayor y veamos cómo determinaría una empresa su impuesto federal de sociedades en Estados Unidos. Supongamos que una empresa tiene las siguientes estadísticas:

• Ingresos brutos: 10.000.000 $.
• Coste de los bienes vendidos (COGS): 3.000.000 $.
• Gastos empresariales: 2.000.000 $.
• Créditos fiscales: 50.000 $.

Siguiendo el mismo proceso que en el ejemplo anterior, calculamos primero el beneficio neto imponible: \text[ \text{Ganancia Neta Imponible} = \text{Ingresos Brutos} - \text{COGS} - \text{Business Expenses} = $10,000,000 - $3,000,000 - $2,000,000 = $5,000,000 \] Monetary amounts in the United States are often displayed in dollars. Si no hay decimales (y por tanto no hay céntimos), se puede poner una coma después de cada 3 dígitos de derecha a izquierda, empezando por el punto decimal. En Estados Unidos, el tipo federal del Impuesto de Sociedades es del 21%. Calculamos la obligación tributaria inicial: \[ \text{Obligación Tributaria Inicial} = \text{Renta Neta Imponible} × \text{Tipo Impositivo}. × \text{Tipo impositivo} = 5.000.000 $ × 0,21 = 1.050.000 $] Por último, aplicamos los créditos fiscales: \[ \text{Obligación tributaria final} = \text{Obligación tributaria inicial} - \text{Créditos fiscales} = 1.050.000 $ - 50.000 $ = 1.000.000 $] Por tanto, esta empresa con sede en EE.UU. tendría un impuesto federal de sociedades de 1.000.000 $ durante el año.

Más allá de lo básico: Las ventajas del Impuesto de Sociedades

Puede que te preguntes qué ventajas tiene el impuesto de sociedades, sobre todo desde la perspectiva de la empresa. Mirando más allá de los balances, es esclarecedor considerar el impacto del impuesto de sociedades desde una perspectiva socioeconómica. Desempeña un papel vital en el reequilibrio del poder financiero, el apoyo a los servicios públicos y el fomento del crecimiento económico. Sencillamente, es el adhesivo financiero que une las amplias aspiraciones de la economía.

Impulsar la igualdad económica mediante el impuesto de sociedades

La igualdad económica es una faceta importante de cualquier nación desarrollada. Garantiza que la riqueza se reparta de forma más equitativa, lo que conduce a mejores condiciones de vida para todos los ciudadanos. Uno de los instrumentos clave para lograr la igualdad económica es la progresividad del impuesto de sociedades. Los tipos del impuesto de sociedades suelen ser progresivos, de modo que las empresas con mayores ingresos imponibles tributan a tipos más altos. Esta progresividad sirve como herramienta reguladora para distribuir la riqueza de las empresas más grandes (a menudo más ricas) a los sectores de rentas más bajas a través del gasto público financiado con los ingresos fiscales del gobierno. Considera un sistema de impuesto de sociedades con los siguientes tipos marginales:

• Una empresa con una base imponible de hasta 300.000 £ está sujeta a un tipo impositivo del 20%.
• Una sociedad con una base imponible superior a 300.000 £ pero inferior a 1.500.000 £ tributará a un tipo del 25%.
• Toda renta imponible superior a 1.500.000 £ se grava al 30%.

Estos tipos progresivos hacen que las empresas con mayores ingresos tributen a un tipo más alto, fomentando así la igualdad económica al redistribuir la riqueza.

El papel del Impuesto de Sociedades en los ingresos públicos

El Impuesto de Sociedades representa una parte notable de los ingresos de cualquier gobierno, ya que sostiene la prestación y el mantenimiento de los servicios públicos. Estos servicios -como la educación, la sanidad y las infraestructuras- contribuyen al desarrollo equitativo de la sociedad, apuntalando el crecimiento económico. Se trata de una vía de doble sentido: las empresas se benefician de estos bienes públicos y contribuyen a ellos. Sus contribuciones fiscales financian las infraestructuras que utilizan sus empresas: transporte, seguridad pública, sistemas jurídicos, etc. Sus empleados, a su vez, también se benefician de los servicios sanitarios, la educación pública y la seguridad social. Por ejemplo, consideremos una economía con la siguiente estructura de ingresos públicos: En esta economía, el impuesto de sociedades contribuye al 20% de los ingresos del gobierno. Por tanto, las empresas desempeñan un papel importante en el mantenimiento del funcionamiento de la economía. Así que, tanto si se trata de contribuir a la igualdad económica como de mantener los servicios públicos, comprender los verdaderos beneficios del impuesto de sociedades ayuda a tener una perspectiva más amplia, más allá de los balances de las empresas, sobre su papel en la economía. Es mucho más que una mera obligación financiera; es una contribución integral a la salud socioeconómica de la nación.