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Definición del impuesto negativo sobre la renta
¿Cuál es la definición de un impuesto negativo sobre la renta? En primer lugar, repasemos el impuesto sobre la renta. El impuesto sobre la renta es un impuesto que grava los ingresos de las personas que ganan más de una determinada cantidad. En otras palabras, el gobierno toma una parte del dinero de las personas que "ganan lo suficiente" para financiar programas y servicios gubernamentales.
Un impuesto negativo sobre la renta es una transferencia de dinero que el gobierno da a las personas que ganan por debajo de una determinada cantidad. En otras palabras, el gobierno da dinero a las personas que necesitan ayuda económica.
Otra forma de pensar en un impuesto negativo sobre la renta es como un programa de bienestar para ayudar a las personas y familias con bajos ingresos. Recuerda que los programas de asistencia social tienen como objetivo ayudar a las personas necesitadas. De hecho, en Estados Unidos hay programas que cumplen esta misma función: el Crédito Fiscal por Ingresos del Trabajo.
Un impuesto negativo sobre la renta puede ser un efecto secundario de un sistema fiscal progresivo. Recordemos que en un sistema fiscal progresivo, las personas con rentas más bajas tributan menos, y las personas con rentas más altas tributan más en relación con las que tienen rentas más bajas. El corolario natural de un sistema así es que las personas que ganan muy poco también se verán favorecidas en sus ingresos.
El impuesto sobre la renta es un impuesto que grava la renta de las personas que ganan más de una determinada cantidad.
El impuestonegativo sobre la renta es una transferencia de dinero que el gobierno hace a las personas que ganan por debajo de una determinada cantidad.
¿Quieres saber más sobre los sistemas de bienestar y fiscalidad? Estos artículos son para ti:
- Sistema Fiscal Progresivo;
- Política de Bienestar;
- Pobreza y política gubernamental.
Ejemplo de impuesto negativo sobre la renta
¿Qué es un ejemplo de impuesto negativo sobre la renta?
Veamos un breve ejemplo para ver cómo puede ser un impuesto negativo sobre la renta.
Mariah tiene dificultades porque gana 15.000 $ al año y vive en una zona muy cara. Afortunadamente, Mariah puede acogerse a un impuesto negativo sobre la renta, ya que sus ingresos anuales son inferiores a una determinada cantidad. Por tanto, recibirá una transferencia directa de dinero del gobierno para aliviar sus dificultades económicas.
Más concretamente, Estados Unidos tiene un programa que cumple la misma función que un impuesto negativo sobre la renta. Ese programa se llama Programa de Crédito Fiscal por Ingresos Salariales. Conozcamos mejor este programa y cómo afecta a las personas.
El programa de Crédito Fiscal sobre la Renta del Trabajo está sujeto a la comprobación de recursos y es una transferencia de dinero. Un programa de comprobación de recursos es aquel en el que la gente tiene que cumplir los requisitos para recibir sus prestaciones. Un ejemplo de ello es ganar menos de una determinada cantidad para poder acogerse a un determinado programa de asistencia social. Una transferencia de dinero es más directa, es decir, la prestación de un programa de bienestar es simplemente una transferencia directa de dinero a las personas.
Esto sigue planteando la pregunta de cómo se accede al Crédito Fiscal por Rendimientos del Trabajo y cómo funciona. Las personas tienen que estar trabajando actualmente y ganar por debajo de una determinada cantidad de ingresos. La cantidad necesaria para tener derecho es menor si la persona es soltera y no tiene hijos; la cantidad necesaria para tener derecho es mayor para las parejas casadas con hijos. Veamos cómo quedaría esto en una tabla.
| Hijos o familiares declarados | Declaración de soltero, cabeza de familia o viudo | Declaración como casado o cohabitante |
| Cero | $16,480 | $22,610 |
| Uno | $43,492 | $49,622 |
| Dos | $49,399 | $55,529 |
| Tres | $53,057 | $59,187 |
Como puedes ver en la Tabla 1, los solteros tienen que ganar menos que las parejas casadas para tener derecho al crédito. Sin embargo, a medida que ambos grupos tienen más hijos, aumenta la cantidad necesaria para tener derecho al Crédito Fiscal por Rendimientos del Trabajo. Esto tiene en cuenta el aumento de los gastos en que incurrirán las personas si tienen hijos.
Los programascondicionados a los recursos son aquellos que exigen que las personas cumplan los requisitos para recibir las prestaciones.
Impuesto negativo sobre la renta vs. asistencia social
¿Cuál es la relación entre el impuesto negativo sobre la renta y la asistencia social? En primer lugar, empecemos por definir el bienestar. El bienestar es el bienestar general de las personas. Además, un estado de bienestar es un gobierno o una política diseñada con una serie de programas para aliviar la pobreza.
Recordemos que la desgravación fiscal negativa es una transferencia de dinero a las personas que ganan por debajo de un determinado nivel de ingresos. Por tanto, es fácil ver la relación entre el impuesto negativo sobre la renta y el bienestar. Un impuesto negativo sobre la renta pretende ayudar a los necesitados que no ganan lo suficiente para mantenerse a sí mismos o a su familia. Esto subraya la idea principal del bienestar y probablemente formaría parte de un gobierno que se considera a sí mismo un estado del bienestar.
Sin embargo, si los programas de bienestar se consideran estrictamente como una prestación en especie o como un bien o servicio específico que el gobierno proporciona a los necesitados, entonces un impuesto negativo sobre la renta no cumpliría el requisito de un programa de bienestar. En cambio, un impuesto negativo sobre la renta es una transferencia directa de dinero del gobierno a las personas que necesitan ayuda.
Elestado del bienestar es un gobierno o una política diseñada con una serie de programas para aliviar la pobreza.
Elbienestar es el bienestar general de las personas.
Pros y contras del Impuesto Negativo sobre la Renta
¿Cuáles son los pros y los contras de un impuesto negativo sobre la renta? En general, hay un "pro" y un "contra" principales en cualquier programa de bienestar que se implemente. El principal "pro" es que un programa de bienestar ayuda a los necesitados que no pueden mantenerse con sus ingresos actuales; no se deja a la gente que "se las apañe" si necesita ayuda económica. El principal "contra" es que los programas de asistencia social pueden desincentivar a la gente a trabajar; ¿por qué trabajar para ganar más si puedes seguir en paro y recibir prestaciones del gobierno? Ambos fenómenos están presentes con el impuesto negativo sobre la renta. Entremos en más detalles para ver cómo y por qué.
El "pro" de un programa de bienestar está presente en el impuesto negativo sobre la renta. Recordemos que un impuesto negativo sobre la renta, a diferencia del impuesto sobre la renta tradicional, tiene como objetivo hacer transferencias directas de dinero a quienes ganan menos de una determinada cantidad en ingresos anuales. De este modo, el impuesto negativo sobre la renta ayuda a los que necesitan ayuda económica, el principal "pro" de cualquier programa de bienestar. El "contra" de un programa de bienestar también está presente en el impuesto negativo sobre la renta. El principal "contra" de un programa de bienestar es que podría desincentivar el trabajo. Con un impuesto negativo sobre la renta, esto podría ocurrir ya que una vez que la gente gane por encima de una determinada cantidad, se le cobrará el impuesto sobre la renta en lugar de recibir transferencias de dinero. Esto puede disuadir a la gente de conseguir trabajos que les reporten ingresos superiores a esa cantidad.
Dado que un impuesto negativo sobre la renta puede tener tanto pros como contras, es imprescindible que si un gobierno decide implantar un impuesto negativo sobre la renta lo haga de forma juiciosa para ejemplificar los beneficios y minimizar las pérdidas que el programa pueda ocasionar en la economía.
Gráfico del impuesto negativo sobre la renta
¿Cómo puede representar un gráfico lo que supone acogerse a un impuesto negativo sobre la renta?
Echemos un vistazo al gráfico del Crédito Fiscal sobre la Renta del Trabajo en Estados Unidos para comprenderlo mejor.
Fig. 2 - Crédito fiscal por rendimientos del trabajo en EEUU. Fuente: IRS1
¿Qué nos dice el gráfico anterior? Nos muestra la relación entre el número de hijos en el hogar y los ingresos que deben obtener las personas para tener derecho al Crédito Fiscal por Ingresos del Trabajo en Estados Unidos. Como podemos ver, cuantos más hijos tienen las personas, más pueden ganar y seguir teniendo derecho al Crédito Fiscal sobre la Renta. ¿Por qué? Cuantos más hijos tengan las personas, más recursos necesitarán para cuidarlos. Lo mismo puede decirse de las personas casadas. Las personas casadas ganan más que las solteras; por tanto, pueden ganar más y seguir teniendo derecho al Crédito Fiscal sobre la Renta.
Impuesto Negativo sobre la Renta - Puntos clave
- El Impuesto sobre la Renta es un impuesto que grava los ingresos de las personas que ganan por encima de una determinada cantidad.
- El impuesto negativo sobre la renta es una transferencia de dinero que el gobierno da a las personas que ganan por debajo de una determinada cantidad.
- La ventaja de un impuesto negativo sobre la renta es que ayudas a las personas necesitadas.
- El contra de un impuesto negativo sobre la renta es que puedes estar incentivando a la gente a trabajar menos para recibir el pago de la transferencia.
Referencias
- IRS, Crédito fiscal por rendimientos del trabajo, https://www.irs.gov/credits-deductions/individuals/earned-income-tax-credit/earned-income-and-earned-income-tax-credit-eitc-tables
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Preguntas frecuentes sobre Impuesto Negativo sobre la Renta
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