Impuestos del Reino Unido

Lista de impuestos del Reino Unido

La lista de impuestos del Reino Unido es más larga que el impuesto sobre la renta y el impuesto sobre los ingresos. El HMRC también emplea otras formas de impuestos para generar ingresos para el gobierno. Deciden el tipo impositivo de cosas como las sociedades, las plusvalías, las herencias, etc. Veamos algunos de los impuestos de los que es responsable la HMRC.

• Impuesto sobre la Renta
• Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)
• Contribuciones a la Seguridad Social (NIC)
• Impuestos Especiales
• Impuesto sobre el tabaco y el alcohol (Sin Tax)
• Impuesto de Sociedades
• Impuesto sobre el capital
• Impuesto de sucesiones
• Impuesto sobre las Primas de Seguros
• Impuestos sobre el Timbre, los Terrenos y la Renta del Petróleo (Impuesto sobre Combustibles)
• Impuestos medioambientales
• Impuesto sobre el Cambio Climático y los Áridos e Impuesto sobre el Vertido de Residuos
• Derechos de aduana

Más allá de los impuestos, el parlamento también obtiene ingresos de lo que se denomina Ingresos. Estos ingresos son otras formas de entradas de efectivo para el gobierno, como el dinero obtenido de inversiones, reembolsos de préstamos o ventas.

Figura 1. - Ingresos e Impuestos del Sector Público del Reino Unido para 2021/22. Fuente: Parlamento británico, Biblioteca de la Cámara de los Comunes

Los impuestos y otras fuentes de entrada de efectivo, como el pago de intereses, para el gobierno del Reino Unido en la Figura 1 ascienden a un total de 916.000 millones de libras en el ejercicio fiscal 2021/22, lo que supone alrededor del 39% del PIB del Reino Unido^.5 De esos 916.000 millones de libras, las tres secciones principales obtuvieron 530.000 millones de libras de los ingresos fiscales^.5

3 Principales impuestos en el Reino Unido

Aunque hay muchas formas diferentes de impuestos en el Reino Unido, los 3 principales impuestos del Reino Unido que más fondos aportan son el impuesto sobre la renta, las cotizaciones a la Seguridad Social y el impuesto sobre el valor añadido. El impuesto sobre la renta es el impuesto que pagan los contribuyentes sobre su salario, o sobre sus ganancias si son autónomos. El NIC es un impuesto que también se deduce del salario de un trabajador y se destina a pagar las pensiones y prestaciones estatales de quienes cumplen los requisitos. El impuesto sobre el valor añadido es el impuesto que se paga por los artículos que se compran. Es equivalente al impuesto sobre las ventas de Estados Unidos.

Impuesto sobre la renta

El Reino Unido utiliza un sistema fiscal progresivo. Esto significa que pagas un tipo impositivo más alto cuantos más ingresos obtienes. Las primeras 12.570 £ ganadas se denominan asignación personal y no se gravan. Los ingresos entre 12.571 y 50.270 £ se gravan al 20%, y la siguiente parte se grava a un tipo más alto, y así sucesivamente. A medida que obtienes más ingresos, el tipo impositivo es progresivamente más alto. Si tus ingresos superan los 150.000 £, no tienes derecho a una desgravación personal.

Cotizaciones a la Seguridad Social

En cuanto a la Seguridad Social (NIC), el Reino Unido utiliza el mismo sistema PAYE para su NIC que con su impuesto sobre la renta. El NIC es una contribución o impuesto exigido por el gobierno que los ciudadanos deben pagar para las pensiones y prestaciones estatales del Reino Unido. El NIC se establece de forma similar al impuesto sobre la renta, donde hay tres tramos de ingresos que determinan cuánto NIC debes pagar mensualmente. El NIC se calcula de la misma manera que el impuesto sobre la renta, donde las primeras 241 £ no se gravan, el dinero de 242 £ a 967 £ se grava al 13,25%, y el resto se grava al 3,25%.

Tabla 2. Tipo impositivo de la Seguridad Social británica para 2022-23.

Fuente: Gov.uk

La tabla 2 muestra el tipo impositivo si tienes derecho a la clase 1, que es para los trabajadores por cuenta ajena que ganan más de 242 £ semanales. El empresario también tiene que pagar una parte de las prestaciones o gastos. Luego están las Clases 2, 3 y 4, que cobran las personas que trabajan por cuenta propia y ganan al menos 6.725 £ anuales, cotizan voluntariamente o son autónomos que ganan más de 11.909 £ anuales, respectivamente.

Impuesto sobre el Valor Añadido

Cuando entras en una tienda en el Reino Unido para comprar un artículo, el impuesto sobre el valor añadido, o IVA, ya se ha añadido al precio de la etiqueta. Cuando te acercas a la caja para pagar el artículo, pagas el precio que has visto en la etiqueta. A partir de 2022, el IVA para la mayoría de los bienes y servicios que compran los contribuyentes es del 20%^.6

La Tabla 3 muestra los tres tipos de IVA que pueden aplicarse a las compras. Los bienes que se consideran esenciales, como los alimentos y la ropa para niños, están exentos de estos impuestos, en un esfuerzo por mantener los precios lo más asequibles posible^.6 Otros servicios que siguen siendo necesarios pero no tan esenciales o que afectan más ampliamente a la población, como la calefacción, están sujetos al tipo reducido.⁶

Por otra parte, las empresas están obligadas a registrarse y añadir el IVA a sus precios cuando facturan más de 85.000 libras por artículos que cumplen los requisitos, incluidos los bienes de tipo cero^.7 A continuación, una empresa debe informar a la HMRC de cuánto ha cobrado a sus clientes en concepto de IVA y cuánto ha pagado en concepto de IVA a otras empresas, como los proveedores^. 7

Impuestos británicos sobre las inversiones

Los impuestos británicos sobre las inversiones son un tipo de impuesto sobre las plusvalías. Según el tipo de inversión, puede denominarse impuesto de timbre. En el Reino Unido existen algunas normas para pagar impuestos sobre las inversiones. Al comprar una acción, hay un impuesto del 0,5% sobre el intercambio. Si este intercambio se produce electrónicamente, existe un Impuesto de Reserva sobre Actos Jurídicos Documentados, y si se produce utilizando un formulario de transferencia de acciones y supera las 1.000 libras, entonces está sujeto al Impuesto sobre Actos Jurídicos Documentados. Además, si la acción se transfiere a un tercero, como un banco, los compradores deben pagar un impuesto del 1,5%.

Cuando eres tú quien vende las acciones, puedes estar sujeto al impuesto sobre plusvalías. Los primeros 12.300 £ ganados no están sujetos a impuestos, pero todo el dinero ganado por encima de esta cantidad se grava al 10% si tus ingresos entran en la banda del Impuesto Básico y al 20% si entran en la banda del Impuesto Elevado^.8

Las ganancias por dividendos también tributan. Un dividendo es el dinero que pagan las empresas a sus accionistas. Actualmente, en el Reino Unido los accionistas deben pagar impuestos sobre los ingresos por dividendos que superen las 2.000 libras esterlinas por ejercicio fiscal^. 9 Por encima de este límite, la cantidad de impuestos que pagan los accionistas por sus dividendos puede verse en el Cuadro 4.

Impuestos en el Reino Unido frente a impuestos en EE.UU.

Los impuestos del Reino Unido frente a los de EE.UU. son muy similares en lo que se refiere a cómo están configurados los dos sistemas. Varían en la cantidad que los contribuyentes pagan anualmente.

En conjunto, los ciudadanos y residentes del Reino Unido pagan más impuestos. El tipo más alto del impuesto sobre la renta en EE.UU. para los impuestos que vencen en 2022 es del 37% para el tramo impositivo más alto, que incluye a las personas que ganan más de 523.600 $ anuales^.10 En el Reino Unido, el tramo impositivo más alto para los impuestos que vencen en 2023 hace que las personas que ganan 150.000 £ o más paguen un 45% de impuesto sobre la renta^.3

El tipo actual que los contribuyentes estadounidenses pagan mensualmente por la Seguridad Social si son empleados o empresarios es del 6,2% para cada uno.¹¹ Si eres autónomo es del 12,4%^. 11 Mientras que EEUU tiene un tipo único independientemente de los ingresos, el Reino Unido tiene sus tipos de NIC en función de los ingresos semanales del contribuyente, que son del 13,25% para el tramo más bajo que da derecho al NIC, que es superior a la cotización mensual a la Seguridad Social.

El equivalente estadounidense al IVA es el impuesto sobre las ventas. En EEUU, cada estado es responsable de fijar su tipo impositivo sobre las ventas. Normalmente, el impuesto estatal sobre las ventas oscila entre el 2,9 y el 7%^. 12 También es muy inferior al 20% de IVA que los contribuyentes británicos deben pagar por la mayoría de los bienes y servicios. Por supuesto, hay excepciones a estas normas, como los impuestos aplicados a la venta de productos del tabaco y el alcohol, que pueden estar sujetos a "impuestos sobre el pecado" adicionales.

Quizá te preguntes: "¿por qué el Reino Unido tiene impuestos tan elevados?".

Aunque, sí, el Reino Unido paga impuestos más altos en general, tienen menos costes en gastos privados para cosas como la asistencia sanitaria y el cuidado de los niños. El parlamento británico utiliza los impuestos recaudados para financiar sus programas sociales que benefician a su población. Aunque en el Reino Unido los impuestos son más altos, no tienen que pagar por cosas como la atención médica y el cuidado de los niños como en EEUU, pero los trabajadores estadounidenses pueden llevarse a casa más de su sueldo y elegir cómo gastar su dinero.