Tipos de Impuestos

Impuestos regresivos

Debido a que se aplica a todas las circunstancias y personas, sean quienes sean, un impuesto regres ivo afecta en mayor medida a las rentas bajas que a las rentas altas. Aunque gravar a todo el mundo con un tipo igual puede ser razonable en algunos contextos, se percibe como injusto en otros. Por ejemplo, los hogares con rentas más bajas gastan un porcentaje mayor de sus ingresos en vivienda, comidas y transporte. Cualquier impuesto reduce sus posibilidades de pagar estas necesidades.

Impuestos progresivos

Los impuestosprogresivos son los que se basan en la capacidad de pago del individuo. Tienen un tipo más bajo para las rentas bajas que para las rentas más altas. Esto se consigue normalmente clasificando a los contribuyentes en tramos en función de sus niveles salariales. Por ejemplo, el sistema fiscal de Estados Unidos se considera progresivo.

Impuestos proporcionales

Un impuesto proporcional es un tipo de impuesto en el que todo el mundo paga exactamente el mismo porcentaje de impuestos, independientemente de sus ingresos. Los contribuyentes con ingresos bajos, medios y altos pagan todos el mismo porcentaje de impuestos. Estos impuestos también se denominan impuestos planos.

Ejemplo de impuesto progresivo

Hay algunos ejemplos de impuesto progresivo, como por ejemplo

El impuesto sobre las plusvalías

En Estados Unidos, toda renta inferior a 40.000 $ anuales paga un 0% de impuesto sobre las plusvalías. El tramo medio es el comprendido entre 40.000 y 445.000 $, que se grava al ^15%1, y todo lo que supere esa cifra se grava al 20%.

Impuesto sobre las ventas de lujo

Como son impuestos fijos que se aplican a todo el mundo, los impuestos sobre las ventas normales pueden gravar injustamente a los pobres. Como los empobrecidos gastan una mayor parte de sus ingresos, pagan un tipo impositivo más alto. Sin embargo, un impuesto sobre las ventas de lujo sólo grava los artículos de alto precio. Los ricos pueden comprar productos como coches caros y ropa de diseño, por lo que imponer un impuesto sobre este tipo de artículos garantiza que la presión fiscal sobre las ventas se concentre menos en los pobres.

Impuesto de sucesiones

En Estados Unidos, el impuesto sobre el patrimonio es del 40% sobre las herencias de más de 5,3 millones de dólares para una persona soltera y de 10,6 millones de dólares para una pareja. Los que tienen un patrimonio por valor inferior a esta cantidad pagan 0$, lo que implica que el 99% de la gente no tiene que pagar impuestos sobre el patrimonio^.1 En consecuencia, sólo los ricos lo pagan.

Diferentes tipos de impuestos

Todos los impuestos que verás en este artículo, de un modo u otro, constituyen una fuente de ingresos del gobierno federal de EE.UU., como se muestra en la siguiente figura:

Figura 1. Fuentes de ingresos del Gobierno Federal de EEUU, StudySmarter Originals. Fuente: ^DataLab2

Como puedes ver en la figura anterior, los impuestos sobre la renta representan la mayor parte de los ingresos del gobierno federal de EE.UU., seguidos de la seguridad social y los impuestos de sociedades.

Dentro de la categoría general de impuestos, hay dos principales: directos e indirectos.

Impuestos directos

Los impuestosdirectos son aquellos que no pueden transferirse y que el contribuyente paga directamente al gobierno. Dependiendo del tipo de impuesto, tanto el gobierno federal como los gobiernos estatales tienen la posibilidad de recaudar impuestos directos.

Muchos impuestos diferentes entran en la categoría de impuestos directos. Algunos de ellos son

Impuesto sobre las plusvalías

Una vez que se vende una inversión y se obtienen beneficios, se aplican impuestos sobre las plusvalías. El impuesto grava el beneficio real que se obtuvo al venderla, no cuánto obtuviste por ella. No mucha gente tiene que pagar impuestos sobre las plusvalías, ya que no todo el mundo se dedica a invertir.

Impuesto de Sociedades

El impuesto de sociedades se refiere a los impuestos que las empresas tienen que pagar sobre sus beneficios. El nivel actual del impuesto de sociedades en Estados Unidos es del 21%.

Impuesto sobre la renta

Los impuestos sobre la renta son los impuestos que hay que pagar sobre los salarios que ganas. El impuesto sobre la renta, por ejemplo, es progresivo y marginal. Se dice que los tipos impositivos para distintos niveles de renta son marginales. Por ejemplo, los que tienen mayores ingresos pagan un tipo impositivo más alto, sin embargo, ese tipo impositivo más alto sólo se aplica a los fondos que están dentro del tramo más alto.

Impuesto de sucesiones

El impuesto de sucesiones es un tipo de impuesto que se paga por el beneficio de heredar tierras u otros bienes.

Impuestos indirectos

Los impuestosindirectos son aquellos que pueden transferirse a otro individuo. Algunos ejemplos son el impuesto sobre las ventas y el impuesto sobre los servicios.

Impuesto sobre las ventas

Este impuesto lo paga un comerciante o vendedor, que luego repercute el gasto a los compradores imponiendo un impuesto sobre las ventas de productos y servicios.

Impuesto sobre los servicios

Son impuestos que se cobran por los servicios prestados a los clientes, como la cuenta de un restaurante.

Tipos de impuestos sobre los trabajadores

Los impuestos de los trabajadores son los impuestos federales que deben pagar un particular, su empresa y sus trabajadores. Hay muchos tipos de impuestos de los trabajadores, y los principales son los siguientes:

Federales

Los empresarios deben retener los impuestos federales a sus trabajadores. La cantidad retenida la decide el formulario que rellena el trabajador al ser contratado, cuando cambia su estatus o cuando desea ajustar su cantidad retenida.

FICA

Los empresarios de Estados Unidos deben retener los impuestos FICA para financiar Medicare, así como la Seguridad Social, de todos los salarios de los trabajadores y devolver al IRS la parte del impuesto correspondiente al empresario y al trabajador.

Desempleo

Los empresarios deben pagar el impuesto federal de desempleo (FUTA) para ofrecer ayuda a los trabajadores que han perdido su empleo. Este impuesto no lo pagan los propios trabajadores. Los empresarios cotizan en función del salario bruto de sus empleados, teniendo en cuenta cada trabajador y su salario máximo. Además, la mayoría de los estados también exigen a los trabajadores que participen y paguen impuestos por el desempleo estatal.

Indemnización de los trabajadores

Las empresas deben contribuir a los programas estatales que ofrecen indemnizaciones a los trabajadores que enferman o se lesionan en el trabajo. Las leyes estatales de reembolso a los trabajadores supervisan estos reembolsos, que se financian con los pagos de los empresarios a los programas estatales de indemnización a los trabajadores.

Tipos de impuesto de sociedades

Legalmente, una sociedad es una organización jurídica que se considera separada de sus propietarios por motivos fiscales y que tributa por los beneficios de la empresa. Las sociedades se dividen en dos categorías: sociedades regulares, a veces llamadas "sociedades C" y "sociedades S". Estas sociedades tienen impuestos específicos que deben pagar. Algunos de ellos son

Impuesto federal sobre la renta

Una sociedad regular, a veces denominada "sociedad C", debe presentar una declaración del impuesto sobre la renta al final del ejercicio fiscal. La sociedad debe declarar sus ingresos, ganancias, pérdidas, deducciones y deudas. Una empresa puede tributar entre un 15% y un 38% en función de sus ingresos imponibles. Mientras que una sociedad C grava primero a la sociedad y luego a los accionistas que reciben el pago de dividendos, una sociedad S grava exclusivamente a los accionistas de la sociedad.

Impuestos estatales

Las empresas también pueden estar sujetas a impuestos estatales sobre sus ingresos. Algunos estados, como Nevada, no gravan los ingresos de una sociedad. Hay estados que aplican un tipo fijo, y la mayoría de los demás estados tributan en función del tramo impositivo en el que se encuadre la sociedad. Además, los estados tienen autoridad para recaudar impuestos adicionales, como los impuestos de franquicia, que son impuestos que pagan las empresas por estar autorizadas a dirigir su negocio, y también por dirigir su negocio en un lugar determinado.

Impuestos especiales

Las empresas también pueden estar sujetas a impuestos especiales federales. Las empresas suelen estar sujetas a impuestos especiales si fabrican o venden determinados artículos, dirigen determinados tipos de empresas, utilizan determinados tipos de maquinaria o instalaciones, u obtienen una remuneración por determinados servicios. El IRS grava con impuestos especiales artículos como la gasolina para vehículos y el transporte aéreo de personas o cosas.

Impuesto estimado

Si una empresa prevé que debe 500$ o más en impuestos federales sobre la renta, tiene que hacer pagos anticipados del impuesto sobre la renta a lo largo del año. En caso de que una empresa se olvide de hacer los pagos de impuestos estimados, podría ser sancionada, pero si paga de más por los impuestos previstos, puede solicitar la devolución.