Principios de Tributación

¿Para qué sirven los impuestos? ¿Y cómo se decide cuánto tiene que dar alguien en impuestos? Algunos piensan que es un proceso sencillo en el que todo el mundo da una cantidad similar, mientras que otros piensan que los impuestos afectan negativamente y de forma desproporcionada a un determinado grupo de personas. Aquí se van a presentar los dos principios fundamentales de la fiscalidad, así como una comparación y un contraste, ejemplos y mucho más. ¡Sigue leyendo para saber más!

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Los impuestos son, con mucho, el generador de ingresos más importante para el gobierno.

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Los impuestos en EEUU se basan en dos principios fiscales: el principio del beneficio y el principio de la capacidad de pago.

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¿Cuál es el principio del beneficio?

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La principal diferencia entre los dos tipos de impuestos es lo que se grava.


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¿Cómo puede considerarse injusto el principio de beneficio?

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En general, hay tres tipos de formas de medir la capacidad de pago. ¿Cuáles son?


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El principio que subyace a la fiscalidad basada en la capacidad de pago es que todo el mundo debe contribuir por igual a la hora de pagar impuestos, y como los individuos con más riqueza tienen menos necesidad de un dólar, dar más en impuestos no supone realmente una mayor presión.


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¿Por qué el gasto puede ser una mala forma de medir la capacidad de pago?

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¿Por qué el gasto puede ser una mala forma de medir la capacidad de pago?

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    Principios de la fiscalidad en economía

    ¿Cuáles son los principios de la fiscalidad en economía? Empecemos por el principio.

    La fiscalidad es, con mucho, el generador de ingresos más importante para el gobierno. Los contribuyentes están obligados a realizar determinadas contribuciones, independientemente de sus propias preferencias o deseos. Ningún impuesto es deseable, pero los impuestos son inevitables si el gobierno quiere generar efectivo para cubrir sus gastos. El gobierno se esfuerza por satisfacer a la mayoría de los contribuyentes garantizando que los impuestos sean sensatos y justos. En lo que respecta a EEUU, hay dos principios de tributación en los que se basan los impuestos: el principio del beneficio y el principio de la capacidad de pago.

    Definición de los dos principios de la fiscalidad

    No es tarea fácil definir los dos principios de la fiscalidad. Existen varias nociones fuertemente aceptadas sobre lo que constituye una asignación justa de las cargas fiscales entre los contribuyentes. Los dos principales son: el principio del beneficio y el principio de la capacidad de pago.

    El principio del beneficio sostiene que debe haber cierta equivalencia entre lo que un individuo acaba pagando y las ventajas que obtiene como resultado de las acciones del gobierno. El principio de capacidad de pago es la opinión de que los impuestos deben recaudarse en función de la capacidad de pago de cada persona.

    El principio del beneficio es un principio fiscal que sostiene que debe haber cierta equivalencia entre lo que un individuo acaba pagando y las ventajas que obtiene como resultado de las acciones del gobierno.

    El principio de capacidad de pago esla opinión de que los impuestos deben recaudarse en función de los medios de pago de una persona.

    Los dos principios de la fiscalidad: Comparación y contraste

    La principal distinción entre los dos principios es lo que se grava. El principio de los beneficios grava los beneficios que alguien obtiene de un producto o servicio público, mientras que el método de la capacidad de pago te cobra en función de tus ingresos. Ambos son similares en el sentido de que ambos intentan que los impuestos sean lo más "justos" posible. Por desgracia, ambos principios tienen sus defectos y eso es lo que los hace similares. En su intento de ser justos, irónicamente se consideran injustos a su manera.

    El principio del beneficio se considera injusto porque los contribuyentes con rentas más bajas pueden acabar pagando más impuestos que los que tienen rentas más altas. Esto les afecta desproporcionadamente y, de hecho, tendría un impacto negativo en la economía. Y el principio de capacidad de pago se considera injusto porque, en muchas circunstancias, el mero hecho de que alguien tenga más dinero significaría que tendría que pagar más impuestos. El resultado sería que la gente pagaría por cosas o servicios que ni siquiera utiliza.

    Principio de capacidad contributiva

    El principio impositivo de la capacidad de pago establece que las personas con mayores ingresos deben pagar un porcentaje mayor de sus ingresos en impuestos que las personas con ingresos más bajos. El principio que subyace a la fiscalidad basada en la capacidad de pago es que todo el mundo debe contribuir por igual a la hora de pagar impuestos, y como las personas con más riqueza tienen menos necesidad de un dólar, dar más en impuestos no supone realmente una carga mayor.

    Esencialmente, piénsalo así: si a un millonario le suben 15.000 $ de sueldo al año, eso no supondrá una diferencia significativa para él. Pero para alguien que gane 25.000 $, un aumento de 15.000 $ en el salario anual supondría una gran diferencia.

    Este principio se basa en dos consideraciones. Una, no siempre podemos cuantificar los beneficios del gasto público. Dos, presupone que a los individuos con mayores ingresos les molesta menos pagar impuestos que a los de menores ingresos.

    El concepto de capacidad de pago debería utilizarse para establecer los impuestos si el objetivo del gobierno es redistribuir el dinero. Sin embargo, medir la capacidad es todo un reto. En general, hay tres tipos de formas de medir la capacidad de pago: el salario, el gasto y la propiedad.

    Salario

    Se considera que la renta es un factor predictivo de la capacidad mayor que la riqueza. Sin embargo, aquí también se experimentan algunos obstáculos. No todos los trabajos exigen el mismo nivel de penosidad. Un hombre que gane 1.000 $ mediante trabajos duros no podrá pagar impuestos del mismo modo que alguien que gane el mismo dinero apostando o ganando la lotería, por ejemplo. Además, alguien con el mismo salario que otro podría tener un mayor número de personas a su cargo y obligaciones, lo que se traduciría en una menor capacidad de pago.

    Gastar

    Un pobre puede gastar más porque tiene más personas a su cargo y debe cuidar de sus padres ancianos. Como resultado, su gasto podría ser mayor que el de su compañero de trabajo en el mismo tramo salarial. Sin embargo, su gasto no representa su auténtica capacidad de pago.

    Propiedad

    La propiedad de riquezas o bienes inmuebles refleja el bienestar, pero sólo hasta cierto punto. Por ejemplo, aunque dos personas tengan la misma cantidad de fondos, no son idénticamente ricas. Una podría tener una riqueza productiva, como un complejo de apartamentos que le reporta un flujo constante de dinero. Otra persona puede tener riquezas improductivas (como bolsos de diseño) de igual valor. Obviamente, su capacidad para pagar impuestos será muy diferente. Si los impuestos se basan en la premisa de la capacidad de pago, los individuos con mayor capacidad de pago, determinada por el salario y/o la riqueza, pagarán más impuestos.

    Principio del beneficio fiscal

    La idea que subyace al principio del beneficio es intentar que las obligaciones fiscales sean lo más justas posible. El pago de un peaje, por ejemplo, cobra a alguien en función de la frecuencia con que transita por una carretera o autopista concreta. Un alto nivel de uso de esa carretera o autopista se traduce en una mayor cantidad de dinero que acabas pagando. Al fin y al cabo, cada vez que necesitas utilizar esa carretera acabas pagando el peaje. Al final, gastas más que alguien que sólo utiliza esa carretera o autopista una vez cada dos por tres.

    Sin embargo, hay gente que no considera que el principio del beneficio sea el más justo. ¿Pero por qué razón? Resulta que determinar cuánto se beneficia un individuo de un servicio puede ser casi imposible. Veamos con un ejemplo cómo esto es cierto:

    Una buena parte del dinero que das en impuestos se destina a apoyar programas agrícolas y alimentarios. Esto ayuda a mantener a los agricultores de todo EEUU.

    La pregunta es: ¿Recibe una persona que gana 80.000 $ al año el doble de beneficios de los programas agrícolas y alimentarios que alguien que gana 40.000 $? Imagina que sí. Ahora la pregunta es: Puesto que se benefician el doble, ¿deberían pagar el doble en impuestos que se destinan a los agricultores?

    Ahora démosle la vuelta y preguntemos: Si la persona que gana 40.000 $ al año vive en una comunidad que tiene muchas granjas, ¿debería pagar más en impuestos para mantenerlas? ¿Y cuánto debería pagar?

    No es exactamente justo, ¿verdad?

    Determinar las respuestas a estas preguntas no es sencillo y puede complicarse rápidamente. Por eso algunos gobiernos optan por no utilizar el principio de los beneficios y, en su lugar, optan por utilizar una estructura fiscal diferente que permita al menos una redistribución parcial de la riqueza. Los contribuyentes con rentas más bajas podrían tener más posibilidades de mejorar su situación económica con ese tipo de estructura, ya que una parte menor de sus ingresos se destinaría a pagar impuestos. Este tipo de planteamiento también sirve a las personas que no pueden permitirse pagar.

    Ejemplos de dos principios fiscales

    Veamos sucesivamente algunos ejemplos de los dos principios de la fiscalidad: el principio de capacidad contributiva y el principio de beneficios.

    Principio de capacidad contributiva

    Un ejemplo del principio de capacidad de pago serían los tramos del impuesto sobre la renta. Los aumentos de los tipos impositivos están vinculados al aumento de los ingresos de las personas dentro de sus propios tramos impositivos. Veamos cómo es esto.

    Si alguien ganara menos de 15.000 $ al año, por ejemplo, su tipo impositivo podría ser del 10%. Pero para alguien que gane entre 15.000 y 50.000 $, su tipo impositivo podría ser del 12%. Alguien que gane más de 50.000 $ pero menos de 150.000 $ podría pagar un 15%, y así sucesivamente.

    Principio de beneficios de la fiscalidad

    Un ejemplo del principio de beneficios serían los impuestos sobre los sistemas de transporte.

    Supongamos que una persona con bajos ingresos utiliza el transporte público para ir a trabajar con bastante más frecuencia que una persona más rica. Si la persona con menos ingresos tiene que pagar más impuestos para mantener el sistema de transporte público, puede que no le quede suficiente paga para cubrir nada más que lo esencial, como la comida y el alquiler. Esto hace que les resulte mucho más difícil tener ahorros o mejorar su situación económica.

    A los ricos les resultaría mucho menos gravoso pagar la misma cantidad en impuestos, ya que seguirían teniendo dinero suficiente para mantener su estilo de vida, ahorrar para emergencias y hacer inversiones.

    Dos principios de la fiscalidad - Puntos clave

    • El principio del beneficio es un principio de la fiscalidad que sostiene que debe haber cierta equivalencia entre lo que un individuo acaba pagando y las ventajas que obtiene como resultado de las acciones del gobierno.
    • El principio decapacidad de pago es la opinión de que los impuestos deben recaudarse en función de los medios de pago de una persona.
    • La principal distinción entre ambos principios es lo que se grava.
    • Un ejemplo del principio de beneficios serían los impuestos sobre los sistemas de transporte.
    • Hay tres tipos de formas de medir la capacidad: salario, gasto y propiedad.
    Preguntas frecuentes sobre Principios de Tributación
    ¿Qué son los principios de tributación?
    Los principios de tributación son normas que guían la implementación y administración de impuestos, garantizando su equidad, eficiencia y efectividad.
    ¿Cuáles son los principios de tributación de Adam Smith?
    Los principios de Adam Smith son: equidad, certeza, conveniencia y economía en la recolección del impuesto.
    ¿Qué significa el principio de equidad en la tributación?
    El principio de equidad sugiere que los impuestos deben ser justos, de modo que los ciudadanos contribuyan en proporción a sus ingresos.
    ¿Por qué es importante el principio de conveniencia?
    El principio de conveniencia es importante porque establece que el pago del impuesto debe ser fácil y conveniente para los contribuyentes.

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    Los impuestos son, con mucho, el generador de ingresos más importante para el gobierno.

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